В приложении 4 к листу 02 убыток со знаком минус

Заполнение приложения 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль — Бухгалтерия Онлайн

в приложении 4 к листу 02 убыток со знаком минус

, Порядка заполнения декларации) Заполнение Приложения N 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль . отрицательное число, т.е. убыток, то его следует указать со знаком "-" ("минус") (п. Промежуточный убыток и убыток по итогам года: налог на прибыль ( налоговый) период отражается по строке Листа 02 со знаком «минус». Эта сумма берется из строки Приложения № 4 к Листу II Приложения N 1 "Понятия и обозначения" к Формату представления Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль со знаком "минус". .. В подразделе с видом платежа "4" по строке отражается налог на.

Если название зарегистрировано в латинской транскрипции, впишите. Реорганизация или ликвидация Если реорганизованная организация до даты снятия с учета не представила декларацию за последний налоговый период, сдать декларацию за нее должна организация-правопреемник. Декларацию нужно подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации-правопреемника или месту учета крупнейшего налогоплательщика.

При заполнении титульного листа декларации за реорганизованную организацию правопреемник указывает: Это предусмотрено пунктом 2.

Убыток по налогу на прибыль

Приложение 3 к листу 02 Приложение 3 к листу 02 предназначено для отражения расходов по операциям, которые при налогообложении признаются в особом порядке.

Его оформляют организации, которые в отчетном периоде: В первую очередь проверьте, нужно ли заполнять именно это приложение, так как показатели из него далее используются в других листах декларации.

Строки — Реализация амортизируемого имущества Строки — заполните, если организация продавала амортизируемое имущество. Как учитывать доходы и расходы от реализации амортизируемого имущества.

в приложении 4 к листу 02 убыток со знаком минус

Строки — Реализация права требования долга Строки — заполните, если организация продавала непогашенную дебиторскую задолженность.

В соответствии с положениями ст. Данные налогового учета должны отражать: Доходы от реализации стр.

в приложении 4 к листу 02 убыток со знаком минус

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации стр. Итого прибыль убыток стр.

в приложении 4 к листу 02 убыток со знаком минус

В ней указывается сумма прибыли, полученная Центральным банком РФ, которая облагается по налоговой ставке 0 процентов. Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период стр. Налоговая база для исчисления налога стр.

Перенос убытков на будущее с года в 1С - БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Для организаций - резидентов особой экономической зоны, по пониженной налоговой ставке, установленной законами субъектов РФ при соблюдении ограничений, установленных 5 абзацем п. По вышеуказанным строкам сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, указывают налоговые ставки, установленные статьей 2.

Суммы авансовых платежей отражаются в декларации в следующем порядке: Общую величину внереализационных доходов налогоплательщик отражает по строке При этом расшифровываются только доходы прошлых лет, выявленные в отчетном налоговом периоде строкаи доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств строка Приложение N 2 к Листу 02 Сумма прямых расходов, относящихся к реализованным товарам, работам или услугам, отражается в строке Строка заполняется организациями, осуществляющими производство товаров, выполнение работ, оказание услуг.

Напомним, что, согласно п. Состав таких расходов организация самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения.

в приложении 4 к листу 02 убыток со знаком минус

Организации, которые оказывают услуги, имеют право уменьшать свои доходы на всю сумму прямых расходов без распределения на остатки незавершенного производства.

Строка заполняется организациями, осуществляющими оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю за исключением организаций, реализующих товары собственного 12 производства. По строке такие организации указывают стоимость реализованных покупных товаров. Стоимость реализованных покупных товаров строка также включается в показатель строки При определении общей суммы признанных расходов, отражаемых по строкеследует учитывать только строкуне увеличивая данный показатель на величину строки Строки - не заполняют организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов.

По строке организации, применяющие метод "по начислению", отражают расходы, относящиеся к косвенным расходам, в соответствии со ст. Организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов, по строке отражают расходы, признаваемые в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии со ст. Общую величину косвенных расходов вписывают в строку Ниже по строкам - проводится расшифровка косвенных расходов.

По строке налогоплательщик указывает суммы налогов и сборов, начисленные в установленном порядке. По указанной строке не отражаются суммы начисленного ЕСН, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Сумма начисленного единого социального налога, а также страховые взносы на пенсионное страхование включаются в сумму, указываемую по строкам илив зависимости от вида расходов прямых или косвенных. По строкам и указываются расходы, учитываемые в порядке, установленном ст.

По строке отдельно выделяется сумма расходов по НИОКР, которые не дали положительного результата. Напомним, что расходы на НИОКР, которые дали положительный результат, учитываются для целей налогообложения равномерно в течение одного года, при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и или при реализации товаров выполнении работ, оказании услуг с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования отдельные этапы исследований.

Расходы на НИОКР, которые не дали положительных результатов, также в полном размере понесенных расходов списываются равномерно в размере фактически осуществленных расходов в течение одного года.

Следует обратить внимание, что если расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы были проведены до 1 января г. Строку заполняют организации, которые предусмотрели в учетной политике для целей налогообложения единовременное признание расходов на капвложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств амортизационная премия.

Порядок применения амортизационной премии указан в п. Расходы по амортизационной премии признаются единовременно в качестве расходов, связанных с производством и или реализацией, как амортизационные отчисления. Расходы по амортизационной премии уменьшают доходы организации в том отчетном периоде, на который приходится дата начала амортизации основных средств. Напомним, что амортизационная премия применяется не только по вновь приобретенным основным средствам, но также налогоплательщики имеют право применять ее и к расходам, понесенным в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения и частичной ликвидации основных средств.

Это установлено в п. О реконструкции основных средств в данном пункте не упоминается. Поэтому единовременно учесть в составе расходов 10 процентов от стоимости работ по реконструкции налогоплательщик не. В строках и отражаются суммы расходов в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов. Строку заполняют организации, использующие труд инвалидов, численность которых составляет более 50 процентов от общей численности работающих на предприятии, доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда не менее 25 процентов.

Строку заполняют общественные организации инвалидов, а также учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов.

По строке указывается стоимость приобретения создания реализованных имущественных прав.

Заполнение приложения 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

По строке показывается цена приобретения создания реализованного прочего имущества за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имуществадоходы от которого отражены по строке "Выручка от реализации прочего имущества" Приложения N 1 к Листу 02, полученные в отчетном налоговом периоде, а также расходы, связанные с его реализацией.

Строку заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг и отражают расходы, связанные с приобретением и реализацией выбытием, в том числе погашением реализованных выбывших ценных бумаг, с учетом положений ст.

По строке показываются суммы убытков предыдущих налоговых периодов по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, которые могут быть учтены в течение 10 лет в уменьшение прибыли текущего отчетного налогового периода, полученной по указанным видам деятельности, в соответствии со ст.

По строке показывается соответствующая текущему отчетному налоговому периоду сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, признаваемая прочими расходами текущего периода в порядке, предусмотренном п. Их общая сумма приводится по строке Внереализационные расходы расшифровываются только по трем позициям: Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, отражают в строках -но подробно их не расшифровывают.

  • Формат чисел. Убыток
  • Перенос убытков на будущее с 2017 года в 1С
  • Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года

Строка предназначена для убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном налоговом периоде. Следует отметить, что по строке не отражаются расходы, относящиеся к предыдущим отчетным налоговым периодам вне зависимости от периода получения обнаружения подтверждающих эти расходы документов, составленных в предыдущих отчетных налоговых периодах. В строку могут быть включены, например, расходы по услугам, оказанным в прошлых налоговых периодах.

Конечно, при условии, что документы о признании этих расходов в налоговом учете датированы текущим годом. В строку вписываются суммы безнадежных долгов, в том числе не покрытые за счет соответствующего резерва. Основанием для признания безнадежным долгом денежных средств организации, зависших в банке, является ликвидация банка. Ликвидация считается завершенной, как только соответствующая запись внесена в Единый государственный реестр юридических лиц. В то же время отметим, что исключение организации из ЕГРЮЛ не является основанием для отнесения долгов такой организации к безнадежным ст.

По строке отражается справочная сумма начисленной амортизации за отчетный налоговый период как по основным средствам, в том числе по амортизируемым основным средствам, выделенным в отдельную амортизационную группу амортизируемого имущества, так и по нематериальным активам, независимо от того, учтено ли подобное имущество на последний день отчетного налогового периода. По строке общественными организациями инвалидов и организациями, использующими труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников организации составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда не менее 25 процентов, отражается остаток резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов.

Такие операции можно подразделить на пять групп: По строкам - Приложения N 3 к Листу 02 показываются данные по операциям реализации амортизируемого имущества с учетом особенностей, предусмотренных для амортизируемого имущества ст.

По строке записывают общее количество сделок по реализации амортизируемого имущества, по строке - количество убыточных. По строке показывается общая сумма выручки от реализации амортизируемого имущества, учитываемая в соответствии со ст.

По строке показывается остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией, доходы от реализации которого отражены по строке "Выручка от реализации амортизируемого имущества". По строке указывается прибыль, а по строке - убыток от реализации амортизируемого имущества.

При этом результаты от реализации амортизируемого имущества, согласно положениям ст. Таким образом, рассматривается отдельно реализация каждого объекта основных средств, независимо от того, были ли они проданы на основании одного договора или при разных сделках.

Отметим, что убытки, отраженные по строкеполностью восстанавливаются в целях налогообложения. Убыток, отраженный по строке Приложения N 3, включается в итоговую строку указанного Приложения, а затем переносится в строку Листа Кроме того, следует помнить, что та сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, которая признается в составе расходов на основании п.

Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализациине указывается в Приложении N 3, а отражается по строке Приложения N 2 к Листу Таким образом, при реализации основных средств с убытком сумма убытка по каждому основанию отражается сначала в Приложении N 3, затем переносится в Приложение N 2 по строке Впоследствии сумма указанного убытка включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации п.

При реализации прав требования следует учитывать, что налогообложение подобных операций зависит от даты реализации прав требований. Если налогоплательщик уступил право требования долга третьему лицу до наступления срока платежа по договору, применяются нормы п.

За 20 дней до наступления срока требования оплаты было продано указанное право. В результате указанной сделки был получен убыток в размере 50 руб. Сумма дохода по переуступке права требования составила руб. Рассчитаем сумму убытка, которую налогоплательщик вправе учесть в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль: Поскольку ставка является годовой, при расчете ее нужно разделить на дней.

Кроме того, на основании п. Соответственно, сумма убытка, которую нельзя признать, - 44 руб. А вот в случае если уступка права требования произошла уже после срока наступления оплаты, то при получении убытка отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара работ, услуг признается убытком по сделке уступки права требования, который включается в состав внереализационных расходов налогоплательщика.

При этом убыток принимается в целях налогообложения в следующем порядке: В то же время реализация налогоплательщиком ранее приобретенного у другой организации права требования долга рассматривается как реализация финансовых услуг.

Доход выручка от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга п.

На й день после наступления срока требования оплаты было продано указанное право. Таким образом, сумма убытка, учитываемая в целях налогообложения, равна 25 руб.

Соответственно, оставшаяся сумма убытка, которую можно будет признать в целях налогообложения по истечении 45 дней после наступления даты права требования долга, также составляет 25 руб. Выручка от реализации права требования и его стоимость указываются соответственно в строках и Приложения N 3. Признаваемая часть убытка вписывается в строкуа размер убытка, превышающий эту величину, - в строку Убыток, отраженный по этой строке, полностью восстанавливается в целях налогообложения путем переноса в строку Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль.

Кроме того, в налоговом учете указанный убыток отражается в составе внереализационных расходов.

Как заполнить (и нужно ли заполнять) приложение 4 к листу 02 годовой декларации по на

Поэтому в декларации по налогу на прибыль его величина в Приложении N 2 к Листу 02 включается в итоговую строку "Внереализационные расходы" и отдельно расшифровывается по строке Показатели в эти строки налогоплательщик переносит из Приложения N 3.

В строки и Приложения N 3 вписываются выручка от реализации права требования и его стоимость. Сумма полученного убытка независимо от количества дней, прошедших с даты уступки до конца отчетного периода, полностью отражается по строке